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小規(guī)模納稅人賬務處理流程

      

1、 繳稅憑證處理


借:應交稅金-增值稅3%


-城建稅


其他應交款-教育費附加


貸:銀行存款


2、 費用憑證


借:管理費用-明細


貸:現(xiàn)金或銀行存款


打的、市內(nèi)交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費


餐費、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費


食品、小額餐費 福利費


電費、水費 水電費


房租、場地租賃費、租車費 租賃費


過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用


汽車保險、財產(chǎn)保險 保險費


印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金


3、社保及住房公積金


借:管理費用-社保類


住房公積金


其他應收款-社保類


住房公積金


貸:銀行存款


若沒有提供扣個人依據(jù),先全額下費用,匯算清繳在做調(diào)整


4、工資


(1)計提


借:管理費用-工資


貸:應付工資


(2)發(fā)放工資


借:應付工資


貸:其他應收款-社保等


應交稅金-個人所得稅


現(xiàn)金


營業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)


應附:工資表 兩張憑證可以合并


5、 計提折舊


學會使用財務軟件中的固定資產(chǎn)模塊


借:管理費用-折舊


貸:累計折舊


6、 往來收款


借:銀行存款或現(xiàn)金


貸:應收賬款 –明細或其他


往來明細設置要點


經(jīng)常銷售客戶建立明細


非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)


7、 往來付款


借: 應付賬款 –明細或其他


貸:銀行存款或現(xiàn)金


往來明細設置要點


經(jīng)常采購客戶建立明細


非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)


8、 進貨


借:庫存商品-明細


貸:銀行存款


現(xiàn)金


應付賬款-明細或其他


公司在月底結轉成本時,如果庫存為負數(shù)時,應該暫估入庫。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開具少量收據(jù))。


借:庫存商品-明細


貸: 應付賬款-暫估入庫


9、 銷貨


借:現(xiàn)金


銀行存款


應收賬款-明細或其他


貸:商品銷售收入-明細


應交稅金-增值稅3%


計算收入的計算:商品銷售收入=開票金額/1.03


增值稅=開票金額-商品銷售收入


10、 計提城建稅金及附加


借:主營業(yè)務稅金及附加


貸:應交稅金--城建稅


其他應交款-教育費附加


稅金的計算:


城建稅=-增值稅*7%


教育費附加=增值稅*3%


11、 計提所得稅


借:所得稅


貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅


繳納時:借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅


貸:銀行存款


簡化處理方法:借:所得稅


貸:銀行存款


12、 結轉成本


借:主營業(yè)務成本


貸:庫存商品-明細


要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內(nèi)


13、 收入結轉損益


借:主營業(yè)務收入


其他業(yè)務收入


營業(yè)外收入


貸:本年利潤


14、 成本費用結轉損益


借:本年利潤


貸:主營業(yè)務成本


主營業(yè)務稅金及附加


其他業(yè)務成本


管理費用


營業(yè)費用


財務費用


所得稅


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