1、 繳稅憑證處理
借：應交稅金-增值稅3%
-城建稅
其他應交款-教育費附加
貸：銀行存款
2、 費用憑證
借：管理費用-明細
貸：現(xiàn)金或銀行存款
打的、市內(nèi)交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費
餐費、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費
食品、小額餐費 福利費
電費、水費 水電費
房租、場地租賃費、租車費 租賃費
過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用
汽車保險、財產(chǎn)保險 保險費
印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金
3、社保及住房公積金
借：管理費用-社保類
住房公積金
其他應收款-社保類
住房公積金
貸：銀行存款
若沒有提供扣個人依據(jù)，先全額下費用，匯算清繳在做調(diào)整
4、工資
(1)計提
借：管理費用-工資
貸：應付工資
(2)發(fā)放工資
借：應付工資
貸：其他應收款-社保等
應交稅金-個人所得稅
現(xiàn)金
營業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)
應附：工資表 兩張憑證可以合并
5、 計提折舊
學會使用財務軟件中的固定資產(chǎn)模塊
借：管理費用-折舊
貸：累計折舊
6、 往來收款
借：銀行存款或現(xiàn)金
貸：應收賬款 –明細或其他
往來明細設置要點
經(jīng)常銷售客戶建立明細
非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)
7、 往來付款
借： 應付賬款 –明細或其他
貸：銀行存款或現(xiàn)金
往來明細設置要點
經(jīng)常采購客戶建立明細
非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)
8、 進貨
借：庫存商品-明細
貸：銀行存款
現(xiàn)金
應付賬款-明細或其他
公司在月底結轉成本時，如果庫存為負數(shù)時，應該暫估入庫。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開具少量收據(jù))。
借：庫存商品-明細
貸： 應付賬款-暫估入庫
9、 銷貨
借：現(xiàn)金
銀行存款
應收賬款-明細或其他
貸：商品銷售收入-明細
應交稅金-增值稅3%
計算收入的計算：商品銷售收入=開票金額/1.03
增值稅=開票金額-商品銷售收入
10、 計提城建稅金及附加
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
其他應交款-教育費附加
稅金的計算：
城建稅=-增值稅*7%
教育費附加=增值稅*3%
11、 計提所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅
繳納時：借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
簡化處理方法：借：所得稅
貸：銀行存款
12、 結轉成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品-明細
要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內(nèi)
13、 收入結轉損益
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
14、 成本費用結轉損益
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
其他業(yè)務成本
管理費用
營業(yè)費用
財務費用
所得稅
