土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
土地增值稅納稅申報表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）
填表說明：
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報表(四)，適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時填報，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。
二、土地增值稅納稅申報表
(一)表頭項目
1.納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。
2.項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。
3.項目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預(yù)征清算全過程。
4.所屬行業(yè)：根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4754-2011)填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
5.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫;納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
6.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。
7.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱;如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。
8.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼;如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。
(二)表中項目
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額(不含增值稅)填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額(不含增值稅)填寫。
3.表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額(不含增值稅)填寫。
4.表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣
性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。
5.表第5欄各類型“扣除項目金額合計”應(yīng)為附表“清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細(xì)表”中對應(yīng)的該類型扣除項目金額合計數(shù)額。
6.表第8欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號)規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。
7.表第9欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財法字〔1995〕6號)第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。
8.表第12、14、16欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項減免性質(zhì)代碼填報。表第13、15、17欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。
9.表第18欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。
10.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。
