近日召開的中共中央政治局會議提出“降低宏觀稅負”“抑制資產泡沫”，這些表述引發(fā)市場廣泛關注。
降低宏觀稅負，意味著要降低整體稅負水平，尤其是把稅收與GDP的比值降下來。筆者認為，降低宏觀稅負需遵循“包容性稅收”原則，對不同區(qū)域、不同收入人群、不同行業(yè)實施不同的稅收政策和征稅手段，支撐包容性增長。
首先，要加大對居民收入增長相對偏低的調節(jié)力度，以實現居民收入增長，促進消費驅動型經濟發(fā)展。如果政府收入在國民收入中的分配總占比不斷攀升，就會擠壓企業(yè)和居民收入空間，特別是稅收增長率長期超過GDP增速，將不利于大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。再者，如果稅收增長過快，沒有很好地發(fā)揮平衡收入差距、縮小城鄉(xiāng)差異的作用，就可能起到“逆向調節(jié)”作用。
其次，要加大對不同經濟主體稅負不平衡的調節(jié)力度，以實現區(qū)域經濟、大中小企業(yè)均衡發(fā)展。具體來說，地區(qū)稅收優(yōu)惠政策主要集中在中心城市、東部沿海發(fā)達地區(qū)，老少邊窮地區(qū)難以得到相應優(yōu)惠；大型企業(yè)、壟斷行業(yè)容易得到減免退稅、財政補貼，實際稅負往往比名義稅負輕的多，而中小企業(yè)基本上得不到地方政府的優(yōu)惠政策，甚至還存在亂收費現象。
再次，要加大對稅收導致資源配置扭曲的調節(jié)力度，以實現環(huán)境友好、綠色生態(tài)化發(fā)展。具體表現為，某些地方政府單純追求經濟增長速度，不顧生態(tài)承受力，導致空氣、土地、河流等出現嚴重污染；我國尚未開征環(huán)境稅，一些高污染、高能耗企業(yè)的產品沒有付出相應社會成本，以低價格將產品出口到國外后，環(huán)境污染的嚴重后果卻留在了國內，同時，這樣的做法也阻礙了我國產業(yè)結構轉型升級的進程、削弱了企業(yè)的創(chuàng)新動力；礦產等能源價格沒有體現資源的稀缺性、環(huán)境成本及生態(tài)價值。
因此，降低宏觀稅負需從以下幾方面發(fā)力。第一，有針對性地大幅降低一些產品及服務、行業(yè)、經濟主體的稅率。比如，降低一般食品、勞務等民眾必需品的增值稅稅率，降低民眾生活成本，刺激內需；降低中小企業(yè)、制造業(yè)等勞動密集型企業(yè)的稅率，促進中小企業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)。第二，完善個人所得稅制度，實現高收入群體適度高稅負、中等收入群體低稅負、低收入群體免稅負的目標。第三，優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策設計，實現稅收公平。比如，適度收窄經濟發(fā)達地區(qū)、中心城市的稅收優(yōu)惠、財政補貼等政策空間，給予西部、老少邊窮地區(qū)稅收優(yōu)惠權限甚至調整央地分稅比例，促進地區(qū)均衡發(fā)展；嚴格控制鋼鐵等產能過剩、高污染、高能耗產業(yè)的優(yōu)惠政策，加大對技術創(chuàng)新、自主創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠。（中國財政科學研究院應用經濟學博士后 盤和林）
