1、建筑服務(wù)一般納稅人對(duì)老項(xiàng)目已選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，未滿36個(gè)月的，能否變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅？
答：不能。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
2、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)哪些收入可以免征增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅。
3、金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額是什么？
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。
4、餐飲住宿業(yè)納稅人提供婚宴套餐服務(wù)，其中含餐飲、住宿、汽車、美容等，是否可以作為混合銷售行為？
答：混合銷售行為是指同一項(xiàng)銷售行為既涉及銷售貨物又涉及提供應(yīng)稅服務(wù)。而婚宴套餐提供的餐飲、住宿、汽車、美容等各種服務(wù)分別屬于不同的應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)按照兼營(yíng)繳納增值稅。
5、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，是否仍可以享受增值稅即征即退政策？
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第二條第（二）款規(guī)定，一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
6、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)時(shí)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款？
答：（1）適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
（2）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。
7、境外旅行社組織國(guó)外游客的中國(guó)旅游項(xiàng)目，境外旅行社已收款，并支付給境內(nèi)酒店，由境內(nèi)酒店提供酒店服務(wù)，該境內(nèi)酒店是否需要申報(bào)繳納增值稅？
答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十二條“在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：（一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)”，上述酒店服務(wù)收入應(yīng)申報(bào)繳納增值稅。
8、差額征收的小規(guī)模納稅人，如何享受3萬(wàn)元以下銷售額免征增值稅的政策？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第26號(hào)）第三條規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）以下免征增值稅政策。
因此，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)未扣除支付給其他單位前的全部?jī)r(jià)款確認(rèn)，不是按照差額確認(rèn)。
9、餐飲行業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2016年第26號(hào)公告)文件規(guī)定，餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
10、運(yùn)輸公司購(gòu)買的車輛保險(xiǎn)是否可以抵扣？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件規(guī)定，運(yùn)輸公司購(gòu)買的車輛保險(xiǎn)取得合法的扣稅憑證，且未發(fā)生《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定的情形，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
