信用卡套現(xiàn)怎么識(shí)別?識(shí)別方法介紹如下:
(一)通過非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析。初步鎖定套現(xiàn)型商戶
審計(jì)人員進(jìn)場(chǎng)后,應(yīng)首先獲取被審計(jì)機(jī)構(gòu)的特約商戶清單(含商戶經(jīng)營(yíng)地址、開機(jī)時(shí)間、收單交易筆數(shù)和金額等要素)。分析判斷清單中的特約商戶基本信息和收單業(yè)務(wù)情況。對(duì)可疑商戶進(jìn)一步核查其收單交易流水賬。將呈現(xiàn)明顯的“四低三高”特征的商戶列為下一步重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。具體如下:
1、套現(xiàn)型商戶基本情況的“四低”特征:一是刷卡扣率屬于較低檔次,多為0.3%一1%的批發(fā)類商戶。個(gè)別甚至為零扣率:二是注冊(cè)資本低,此類專門代辦信用卡套現(xiàn)的商戶均為小型私營(yíng)貿(mào)易、咨詢公司或門檻更低的個(gè)體工商戶。注冊(cè)資本不足10萬元;三是經(jīng)營(yíng)成本低,經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所多位于偏僻地區(qū)、非商業(yè)地段,經(jīng)營(yíng)面積小。正式員工少。且基本上是定額征稅:四是商戶知名度低。通過互聯(lián)網(wǎng)搜索查不到任何商戶的經(jīng)營(yíng)信息。
2、套現(xiàn)型商戶收單情況的異?!叭摺碧卣鳎阂皇蔷哂休^高的刷卡總金額。意味著該商戶營(yíng)業(yè)收入非??捎^。明顯與上述的“三低”狀況不匹配:二是平均每筆刷卡金額較高。可能從上千元至一兩萬元不等:三是全部刷卡記錄中。使用信用卡的比例極高(接近100%),很少或完全沒有使用借記卡的記錄。我國(guó)銀行卡交易中一直是借記卡占主流。據(jù)中國(guó)銀聯(lián)統(tǒng)計(jì)。目前我國(guó)信用卡在POS交易金額中占比為30.62%,發(fā)卡量占比7.9%。正常商戶的收單記錄中一般借記卡占比大于信用卡。而套現(xiàn)型商戶卻只有信用卡交易。因而這一點(diǎn)是其最顯著、最難以掩飾的異常特征。
在現(xiàn)場(chǎng)工作中。審計(jì)人員應(yīng)先按刷卡總金額、平均每筆刷卡金額對(duì)商戶進(jìn)行排序。對(duì)“兩高”商戶再調(diào)取其收單交易流水賬(含交易時(shí)間、交易卡號(hào)、金額等要素),然后根據(jù)每張交易的銀行卡號(hào)開頭字段查詢最新的銀聯(lián)卡號(hào)全表(運(yùn)用Excel的LOOKUP功能)。確定卡片類型為借記卡還是信用卡。最后計(jì)算每家商戶信用卡交易筆數(shù)占比。即可準(zhǔn)確鎖定套現(xiàn)型商戶。
(二)突擊現(xiàn)場(chǎng)走訪核查,認(rèn)定套現(xiàn)型商戶
針對(duì)初步鎖定的涉嫌套現(xiàn)的商戶。審計(jì)人員應(yīng)從被審計(jì)機(jī)構(gòu)取得商戶開設(shè)POS機(jī)的相關(guān)審批資料。按其登記的機(jī)具布設(shè)地址。進(jìn)行突擊現(xiàn)場(chǎng)核查。審計(jì)實(shí)踐中?,F(xiàn)場(chǎng)可能會(huì)遇到兩類情況:一是在該地址未發(fā)現(xiàn)POS機(jī)。即該商戶登記了虛假地址。則應(yīng)認(rèn)定被審計(jì)機(jī)構(gòu)在POS機(jī)審批及維護(hù)管理方面存在缺陷。并立即追查該機(jī)具的實(shí)際布設(shè)地址。檢查是否存在商戶租借POS機(jī)用于套現(xiàn)的情況。二是在該地址確有POS機(jī)。則應(yīng)核對(duì)機(jī)具編號(hào)。同時(shí)觀察商戶是否有合法的經(jīng)營(yíng)主業(yè)及較高的銷售量。對(duì)某些既有正常主業(yè),又兼營(yíng)套現(xiàn)的商戶,需要再核對(duì)其銷售記錄與收單流水是否相符。如在對(duì)一家經(jīng)營(yíng)櫥柜的小型商戶進(jìn)行走訪時(shí)。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該商戶銷售櫥柜的生意非常清淡,與其頻繁的收單記錄明顯不符,其經(jīng)營(yíng)者當(dāng)場(chǎng)也無法提供任何對(duì)收單流水中客戶銷售、安裝櫥柜的相關(guān)單據(jù)、賬務(wù)記錄,審計(jì)人員據(jù)此認(rèn)定其為套現(xiàn)型商戶。
(三)排查套現(xiàn)信用卡,追查關(guān)聯(lián)套現(xiàn)行為
根據(jù)數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查認(rèn)定部分套現(xiàn)型商戶后。審計(jì)人員對(duì)在這些商戶有多次刷卡記錄的信用卡。調(diào)取這些有套現(xiàn)嫌疑的持卡人資料及卡片交易記錄進(jìn)一步分析。往往會(huì)發(fā)現(xiàn)各種關(guān)聯(lián)情況。
1、在同一商戶刷卡的持卡人身份(工作單位和戶籍等)關(guān)聯(lián)。一是持卡人即為該商戶經(jīng)營(yíng)者和員工,經(jīng)常自賣自買,顯然不合常理??烧J(rèn)定其非法套現(xiàn)。二是持卡人工作單位相同,且多為低收入、高流動(dòng)的小型私營(yíng)企業(yè)。審計(jì)時(shí)可進(jìn)一步核實(shí)其工作證明的真實(shí)性。查明有無虛假申請(qǐng)的問題。判斷被審計(jì)機(jī)構(gòu)的發(fā)卡環(huán)節(jié)是否存在漏洞。三是持卡人同屬異地群體。如在檢查A市在一家個(gè)體工商戶套現(xiàn)的一批某銀行信用卡時(shí),發(fā)現(xiàn)近半數(shù)持卡人均為同省內(nèi)B市的居民,該商戶賬戶內(nèi)的資金也流向B市,很可能是為規(guī)避銀行的監(jiān)控而進(jìn)行的有組織的異地套現(xiàn)。
2、刷卡行為關(guān)聯(lián)。一是都“不約而同”在幾家前述“四低”型小商戶多次發(fā)生大額消費(fèi),有時(shí)甚至刷卡時(shí)點(diǎn)也非常接近,正常用卡人群發(fā)生這種情況的概率極低,。有明顯的虛假消費(fèi)嫌疑。二是刷卡模式類似。如經(jīng)常分單交易,即在一家商戶短時(shí)期內(nèi)多次刷卡,而總金額接近該卡授信額度。或經(jīng)常在還款之后短時(shí)間內(nèi)又刷卡用完授信額度。后者可能是利用幾張信用卡“拆東墻補(bǔ)西墻”,也可能是由中介公司墊款“養(yǎng)卡”。在有套現(xiàn)行為的持卡人群體中,數(shù)有銀行信用卡營(yíng)銷從業(yè)經(jīng)歷者,一人多卡、多點(diǎn)頻繁套現(xiàn)的情況尤其突出。如李某曾任信用卡營(yíng)銷人員后離職,持有10家發(fā)卡行共27張信用卡,利用各種手段獲得較高信用額度,累計(jì)套現(xiàn)數(shù)十萬元,最終造成數(shù)萬元不良透支。
審計(jì)實(shí)踐中,這一步順藤摸瓜,常能由一家商戶牽出五、六家套現(xiàn)型商戶0但套現(xiàn)規(guī)模大的商戶每月可能發(fā)生數(shù)百筆收單業(yè)務(wù),幾乎會(huì)囊括本地所有銀行發(fā)行的信用卡,排查出的關(guān)聯(lián)商戶往往也屬于不同的銀行管轄,因此需要被審計(jì)銀行之外的其他有關(guān)銀行配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)。根據(jù)新的監(jiān)管要求,業(yè)銀行應(yīng)將這些涉嫌套現(xiàn)的關(guān)聯(lián)商戶向人民銀行、銀聯(lián)等主管部門報(bào)送,監(jiān)管部門可視情況進(jìn)行延伸檢查。曝光可能存在的套現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)。