營改增一般納稅人進項稅額抵扣操作指南（二）
——增值稅專用發(fā)票抵扣
第三部分：增值稅專用發(fā)票抵扣相關規(guī)定
（一）取得增值稅專用發(fā)票后怎樣抵扣？
答：增值稅一般納稅人購進服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的屬于增值稅扣稅范圍的增值稅專用發(fā)票，需認證相符或在增值稅查詢平臺進行勾選確認后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。
提示：認證結果“不符”或無法認證的不能抵扣進項。
（二）取得增值稅專用發(fā)票多長時間內(nèi)進行認證或勾選？
答：屬于增值稅扣稅范圍的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起180天內(nèi)進行認證或勾選。未在規(guī)定期限內(nèi)認證或勾選，不得作為有效的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。
提示：超過180天無法進行認證或勾選。
（三）認證相符或勾選確認后，什么時候抵扣進項？
答：認證相符或進行勾選確認的增值稅專用發(fā)票，納稅人應在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。
例：某增值稅一般納稅人2016年6月取得一份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100元，稅額6元，并于當月在增值稅發(fā)票查詢平臺對該發(fā)票進行了勾選確認。該納稅人應于7月申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額6元，如7月未申報抵扣，則以后月份不得抵扣。
（四）丟失已認證相符或已勾選確認的增值稅專用發(fā)票該如何處理？
答：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符或已勾選確認的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下簡稱《證明單》），可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符或已勾選確認的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋?/p>
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
（五）丟失未認證或未勾選的增值稅專用發(fā)票該如何處理？
答：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證或未勾選的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證或直接在增值稅發(fā)票查詢平臺進行勾選，認證相符的或勾選確認后憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證或未勾選，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證或直接在增值稅發(fā)票查詢平臺進行勾選，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四部分：增值稅專用發(fā)票抵扣操作
提示：如遇到技術問題，可以撥打服務單位咨詢電話010-59831188，也可以關注“長城軟件納稅服務”微信公眾號進行咨詢。
（一）登錄增值稅發(fā)票查詢平臺
1.首先在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，打開IE瀏覽器（建議IE8以上的瀏覽器體驗更佳）
2.登陸途徑
途徑一：直接輸入網(wǎng)址登錄 https://fpdk.bjsat.gov.cn
途徑二：通過北京市國家稅務局網(wǎng)站登錄
（1）進入北京市國家稅務局網(wǎng)站，點擊“取消認證”。
（2）點擊后，出現(xiàn)對話框，點擊“增值稅發(fā)票查詢平臺登陸地址”進行登錄。
注意：首次登錄系統(tǒng)可能會出現(xiàn)如下提示警告，需要點擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”的鏈接。
3.進入登陸界面，首次訪問請先下載驅動程序和安全控件，點擊“驅動程序和安全控件”的鏈接，根據(jù)不同的稅控設備類型，金稅盤或稅控盤，選擇下載相關的驅動程序文件。
注意：按照下載的《基礎驅動及安全控件安裝手冊》，安裝根證書和安全控件。
4.平臺信息設置
錄入金稅盤或稅控盤的證書密碼進行登錄，首次登錄成功后，系統(tǒng)將自動跳轉至“平臺信息設置”頁面，企業(yè)可設置專屬于本平臺的密碼并填寫辦稅人員信息。
注意：
（1）業(yè)務人員進入平臺時，除了需持有金稅盤或稅控盤的證書密碼外，還需要掌握平臺密碼，校驗通過才能進入本平臺操作。
（2）金稅盤和稅控盤證書初始密碼請咨詢稅控服務商。
5.登錄系統(tǒng)。輸入稅控盤或金稅盤證書密碼和平臺密碼，登錄系統(tǒng)。
注意：（1）登錄增值稅發(fā)票查詢平臺系統(tǒng)，進行操作的電腦必須連接金稅盤或稅控盤。
（2）若平臺密碼錯誤次數(shù)超過十次，或忘記密碼，請聯(lián)系當?shù)囟悇諜C關解鎖重置或明天再試。
6.主頁面。登錄成功后，系統(tǒng)會自動跳轉至主頁面中，主頁面如下圖所示：
（1）上部分為系統(tǒng)的主要功能菜單，包括：發(fā)票勾選、批量勾選、確認勾選、確認查詢、發(fā)票查詢、抵扣統(tǒng)計等功能菜單。
（2）中間部分為工作臺區(qū)域，企業(yè)可以看到當前年度內(nèi)各月增值稅進項發(fā)票的勾選確認情況，分別通過三種顏色來區(qū)分，
橙色
，表示未進行確認勾選操作，系統(tǒng)通常會顯示當月最新未確認抵扣的發(fā)票數(shù)量及稅額合計（每日凌晨更新一次）；
綠色
，表示該月的勾選操作已經(jīng)得到確認完成，不允許企業(yè)再進行涉及發(fā)票勾選狀態(tài)調整的操作；
灰色
，表示該月份為當前月以后的月份，不能進行勾選、確認等操作。
（二）發(fā)票勾選操作
1.發(fā)票勾選條件:
（1）由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)系統(tǒng)開具的、尚未申報抵扣的進項發(fā)票
（2）發(fā)票狀態(tài)為正常、未超過抵扣時限（抵扣時限為自發(fā)票開具之日起180日后的第一個納稅申報期開始以前）的發(fā)票
例：發(fā)票開具時間為2016年5月1日，則該發(fā)票開具之日起第180日為2016年10月27日，則通過增值稅發(fā)票查詢平臺勾選發(fā)票的時限為2016年10月31日22點之前。
（3）發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票
2.勾選時間：每月確認勾選操作完成之前的任意一日均可進行發(fā)票勾選，最晚為當月最后1日的22點之前。
3.勾選方式
（1）逐票勾選方式（票量較少的企業(yè)）：通過“發(fā)票勾選”模塊完成
（2）批量勾選方式（票量較大的企業(yè)）：通過“批量勾選”模塊完成
4.逐票勾選方式
（1）點擊功能菜單中的“發(fā)票勾選”模塊進入發(fā)票勾選界面。分為兩個區(qū)域：發(fā)票查詢區(qū)和發(fā)票勾選區(qū)
注意：通過“發(fā)票勾選”界面，可以實現(xiàn)進項發(fā)票查詢和逐票勾選的功能，進項發(fā)票包括通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該功能適合進項發(fā)票較少的企業(yè)進行發(fā)票勾選操作。
（2）發(fā)票查詢。發(fā)票查詢條件有：
①票面信息：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期起止、銷方納稅識別號
②發(fā)票來源：全部、底賬系統(tǒng)、認證系統(tǒng)
例：企業(yè)通過掃描認證方式，認證的發(fā)票，通過選擇“認證系統(tǒng)”進行查詢。
③勾選標志：未勾選、已勾選
例：如果企業(yè)需要進行發(fā)票勾選操作，則選擇“未勾選”。
如果企業(yè)已經(jīng)已經(jīng)進行勾選操作，想查詢已經(jīng)勾選的發(fā)票，則選擇“已勾選”。
注意：①開票日期起止為必錄項；
②“底賬系統(tǒng)”是指通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)傳輸?shù)陌l(fā)票電子信息，也為通過該平臺需要可以勾選的發(fā)票?！罢J證系統(tǒng)”為通過掃描認證方式，進行認證的發(fā)票。
（3）發(fā)票勾選和撤銷
通過在發(fā)票查詢區(qū)設置查詢條件，查詢出符合條件的發(fā)票，對發(fā)票進行勾選或取消勾選的操作。
表示未勾選，
表示已勾選，完成本次所有發(fā)票的勾選后或撤銷勾選的操作后，點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)會提示本次勾選和撤銷勾選的發(fā)票匯總情況，點擊“確定”按鈕即可完成所有勾選發(fā)票的保存操作。
注意：勾選和撤銷勾選次數(shù)：在進入“確認勾選”模塊點擊“確認”前，可以無限次進行勾選和撤銷勾選的操作。但在“確認勾選”后（每月只能確認一次），系統(tǒng)不能再進行“勾選”和“撤銷勾選”。已經(jīng)“確認勾選”的發(fā)票，必須在次月征期申報抵扣。
5.批量勾選方式
（1）點擊功能菜單中的“批量勾選”模塊進入批量勾選界面，通過文件導入的形式實現(xiàn)批量勾選，該功能可以達到提高發(fā)票勾選效率、降低勾選工作量的目的。
發(fā)票查詢，可通過設置“開票日期”、“銷方稅號”、“勾選標志”的條件篩選需要勾選的發(fā)票。
（2）點擊“下載發(fā)票文件”按鈕后，下載一個壓縮文件，
用winrar等解壓縮軟件解壓后可以得到一個excel 2003格式文件。
Excel 2003發(fā)票清單文件如下：
注意：如果發(fā)票量超過1萬份，則該文件會包括多個sheet頁來保存發(fā)票明細。
（3）批量勾選和撤銷發(fā)票：
①對需要批量勾選的發(fā)票，企業(yè)在下載的excel 2003發(fā)票清單，根據(jù)需要篩選出需要勾選的發(fā)票，將對應的“是否勾選”列的填為“是”，并單獨保存為1個excel 2003格式的xls文件。
②如果要對當月已勾選（尚未執(zhí)行“確認勾選”操作）的發(fā)票進行撤銷勾選的發(fā)票，企業(yè)在下載的excel 2003發(fā)票清單，根據(jù)需要篩選出撤銷勾選的發(fā)票，將對應的“是否勾選”列的填為“否”，并單獨保存為1個excel 2003格式的xls文件。
（4）點擊“上傳”按鈕，然后點擊“瀏覽”按鈕選擇之前準備好的勾選清單文件（excel 2003格式的xls文件，建議文件大小不超過200kb），再點擊“打開”按鈕，最后點擊“上傳”按鈕即可實現(xiàn)批量勾選和批量撤銷勾選的處理。
（5）批量勾選操作成功后，系統(tǒng)會先顯示如下的提示信息，對本次文件批量勾選操作中的勾選和撤銷勾選情況進行匯總顯示。點擊確定按鈕后，系統(tǒng)會以紅色字體標識出最近一次的日志記錄：
注意：
1.如果當月已經(jīng)進行過確認勾選操作，則“上傳”按鈕自動屏蔽，不再允許上傳文件進行勾選操作。
2.如果上傳的文件類型不正確，系統(tǒng)會出現(xiàn)如下提示：
3.勾選次數(shù)同逐條勾選一樣，在進入“確認勾選”模塊點擊“確認”前，可以無限次進行勾選和撤銷勾選的操作。
（三）發(fā)票勾選確認操作
企業(yè)當月應勾選發(fā)票已全部勾選后，需進行“確認”操作，一旦確認成功，則視為當月的最終勾選結果，次月1日前不再允許撤銷或補充勾選發(fā)票。
注意：勾選確認操作每月只能操作一次。
1.點擊功能菜單“確認勾選”模塊
2.系統(tǒng)將實時統(tǒng)計出本月已勾選的發(fā)票匯總情況，分不同發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）和認證方式（發(fā)票勾選和掃描認證）進行發(fā)票份數(shù)、金額、稅額匯總。
注意：如果已勾選的發(fā)票中包括作廢發(fā)票（銷售方將發(fā)票作廢）、紅字發(fā)票（發(fā)生退貨等開具的負數(shù)發(fā)票）、失控發(fā)票（銷售沒有對開具的發(fā)票進行申報納稅）等異常發(fā)票狀態(tài)的發(fā)票信息，則在上述匯總表格中還會分行依次顯示出變?yōu)楫惓顟B(tài)的發(fā)票匯總信息，狀態(tài)為異常的發(fā)票信息不可以在次月征收期內(nèi)進行申報抵扣。
3.如果確認次月征期內(nèi)要申報抵扣的所有發(fā)票均已完成勾選，則點擊上圖中“確認”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)如下提示，如果確認無誤則點擊“確定”按鈕。
4.系統(tǒng)自動彈出如下提示，直接點擊“確定”按鈕即可返回主頁面。
5.在當月勾選確認操作成功執(zhí)行完成后，系統(tǒng)主頁面中對應月份的卡片將變?yōu)榫G色已確認的狀態(tài)。如下圖所示：
6.當月勾選確認操作完成后，勾選確認功能菜單即自動鎖定不可再重復進入，如果在此點擊勾選確認菜單，則顯示以下提示窗口，并返回主頁面。
注意：若用戶只進行了“發(fā)票勾選”的操作，沒有進行“確認勾選”操作，則系統(tǒng)會在每月最后1日的22點進行自動確認。
（四）確認查詢操作
1.企業(yè)可在功能菜單“確認查詢”模塊查詢指定月份的確認情況。
2.選擇勾選月份，然后點擊查詢按鈕，系統(tǒng)即可查詢出指定月份中發(fā)票狀態(tài)為正常的勾選確認匯總記錄。
（五）發(fā)票查詢操作
1.企業(yè)點擊功能菜單“發(fā)票查詢”模塊，實現(xiàn)發(fā)票明細的查詢功能。
注意：“發(fā)票勾選”操作也可以實現(xiàn)發(fā)票查詢功能，“發(fā)票查詢”模塊和“發(fā)票勾選”的區(qū)別在于：
項目發(fā)票查詢功能發(fā)票勾選功能
發(fā)票狀態(tài)可以查詢處于作廢等異常狀態(tài)的發(fā)票（未申報抵扣數(shù)據(jù)）查詢處于正常狀態(tài)的發(fā)票
發(fā)票勾選操作不可以可以
確認標志可以查詢未確認和已確認的發(fā)票僅可查詢未確認的發(fā)票
2.輸入查詢發(fā)票條件：票面信息、發(fā)票狀態(tài)、發(fā)票來源、確認標志，點擊“查詢”。
（六）抵扣統(tǒng)計
1.點擊功能菜單“抵扣統(tǒng)計”模塊，可以查詢可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表。包括指定屬期內(nèi)所有勾選確認和掃描認證的發(fā)票份數(shù)、金額、稅額合計（每月1日匯總生成）。
2.選擇認證月份后，點擊統(tǒng)計查詢按鈕，企業(yè)通過統(tǒng)計結果，可查詢指定月份用于申報抵扣的發(fā)票份數(shù)、金額及稅額合計。
注意：
1.統(tǒng)計結果按不同發(fā)票（增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）和不同認證方式（查詢平臺勾選確認、掃描認證）分欄展現(xiàn)。
2.若通過該模塊“底賬系統(tǒng)（確認勾選）”欄顯示的發(fā)票數(shù)量數(shù)量少于“確認勾選”模塊及“確認查詢”模塊中顯示的發(fā)票數(shù)量，可能是以下原因造成：
（1）發(fā)票勾選確認后變?yōu)樽鲝U、失控、紅沖等異常狀態(tài)的發(fā)票；
（2）發(fā)票在確認勾選后又進行了掃描認證。
3.查看發(fā)票明細：點擊界面左下角“查看明細”
擊“查看明細”后，會出現(xiàn)查詢的發(fā)票明細界面，可以設置條件進行查詢發(fā)票明細。
注意：若發(fā)票明細數(shù)據(jù)大于1000份時，系統(tǒng)會提示：
并在“查看明細”下方出現(xiàn)文件下載。如遇到此類情況，請下載.xls文件查看發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
（七）企業(yè)信息維護
1.點擊右上角“單位名稱”，進入“企業(yè)信息維護”模塊。通過此功能模塊可以完善補充企業(yè)辦稅信息和設置或更改平臺密碼。
2.修改平臺密碼，“平臺密碼修改”選擇“是”，可對平臺密碼進行修改，如下圖所示：
3.企業(yè)可以完善相關信息后，點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示保存成功，最后再點擊一次“確定”按鈕即可。
