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增值稅改革存在的問題

      

 

別問我中國稅收里面哪個(gè)稅種占比最高,當(dāng)然是增值稅啦。增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上。最近營改增引起各地人們熱烈討論,但是知道增值稅改革存在的問題的蛙友并不多。接下來卡寶寶小編將詳細(xì)為大家介紹增值稅改革存在的問題

 

增值稅改革存在的問題一:征收范圍過窄

我國稅法規(guī)定:在我 國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計(jì)征增值稅。由此可以看出現(xiàn)行增值稅的征收范圍只集 中在工業(yè)生產(chǎn)和商業(yè)流通兩個(gè)環(huán)節(jié),沒有延伸到交通運(yùn)輸、建筑安裝和其他第三產(chǎn)業(yè)。從課征的對象來看主要是動(dòng)產(chǎn)和勞務(wù),沒有涉及到不動(dòng)產(chǎn)。其弊端主要表現(xiàn) 在:1)增值稅抵扣鏈條不完整,內(nèi)在制約機(jī)制不能充分有效的發(fā)揮,與工業(yè)和商業(yè)十分密切的交通運(yùn)輸業(yè)和建筑安裝等領(lǐng)域,仍繼續(xù)征收營業(yè)稅,致使增值稅抵扣 鏈條中斷,內(nèi)在制約機(jī)制的作用明顯削弱,增值稅的優(yōu)越性難以發(fā)揮。2)增值稅主體稅種的地位受到威脅。增值稅是我國主要稅種之一,在整個(gè)稅收收入中所占的 比重很大,是國家建設(shè)所需資金的主要來源,但稅制改革以來增值稅占稅收收入的比重明顯下降。3)政策界限難以區(qū)分。隨著改革的不斷深化,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為日趨 復(fù)雜,增值稅和營業(yè)稅對有些行為征收的政策界限難以準(zhǔn)確的劃分,如混合銷售行為和兼營銷售行為等。

 

增值稅改革存在的問題二:稅款抵扣不實(shí)

我國現(xiàn)行的增值稅是購進(jìn)扣稅法,在抵扣方面存在著少扣和多扣兩種現(xiàn)象并存的狀況。稅款抵扣不實(shí)主要表現(xiàn)在:!增值稅存在多檔稅率,1、征收率和抵扣 率$如果購銷環(huán)節(jié)稅率不一,就會(huì)導(dǎo)致增值稅多扣和少扣,抵扣不實(shí)。2、增值稅兩類納稅人在抵扣政策上不同,一般納稅人如果向小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物和勞務(wù), 只能抵扣 6%或 4%,卻必須按稅法規(guī)定稅率 17%或13%計(jì)算納稅。3)其他抵扣憑證不夠規(guī)范統(tǒng)一,也使得增值稅稅款抵扣不實(shí)。如交通運(yùn)輸業(yè)課征的營業(yè)稅,稅率為3%,按增值稅原理,基本不屬于增 值稅的抵扣范圍,但目前我國不僅予以抵扣,而且抵扣率大大高于其稅率。增值稅稅款抵扣不實(shí),不僅違反了增值稅原理,而且在實(shí)踐中產(chǎn)生了諸多弊端,這不利于 擴(kuò)大產(chǎn)品出口,不利于企業(yè)參與國際市場競爭,增值稅抵扣項(xiàng)目審核比較困難,不法分子用扣稅差異,偷逃國家稅收。

 

增值稅改革存在的問題三:生產(chǎn)型增值稅已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約因素

隨著我國經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展,生產(chǎn)型增值稅的弊端逐漸顯露。首先,在生產(chǎn)型增值稅條件下重復(fù)征稅問題未能徹底解決,固定資產(chǎn)價(jià)值的一部分通過折舊的方式轉(zhuǎn)移 到創(chuàng)造的貨物價(jià)值中,從而形成銷項(xiàng)稅額。因此企業(yè)的有機(jī)構(gòu)成越高,重復(fù)征稅的程度越深。其次,生產(chǎn)型增值稅影響出口產(chǎn)品在國際上的競爭力。各國產(chǎn)品以不含 稅價(jià)格進(jìn)入國際市場進(jìn)行競爭已成為慣例。由于生產(chǎn)型增值稅對外購的固定資產(chǎn)價(jià)款不予抵扣,導(dǎo)致我國的產(chǎn)品在進(jìn)入國際市場時(shí)仍然含稅,使得我國產(chǎn)品在與外國 得到徹底抵扣稅的同類進(jìn)口產(chǎn)品競爭時(shí)處于不利的地位。

 

增值稅改革存在的問題四:管理手段落后,信息收集、傳遞不到位

目前,我國增值稅主要還是靠手工管理,現(xiàn)代化程度還很低,其表現(xiàn)在:首先,增值稅管理從登記、認(rèn)定、申報(bào)、抵扣、稽核到查處等各環(huán)節(jié)基本還停留在手工階 段,雖然有些地區(qū)初步實(shí)現(xiàn)了增值稅人機(jī)共管,但計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化管理工具的使用效率并不高,且計(jì)算機(jī)等管理工具覆蓋面小,更未聯(lián)成網(wǎng)絡(luò),形成合力。其次,納 稅人的信息來自基層稅務(wù)部門,經(jīng)過篩選后再進(jìn)入信息系統(tǒng),導(dǎo)致傳遞落后、不全,上級(jí)難以掌握下級(jí)真實(shí)具體的情況,導(dǎo)致決策不到位。因此就嚴(yán)重影響了增值稅 在經(jīng)濟(jì)生活中作用的發(fā)揮。

 

希望小編以上的總結(jié)能幫助對“增值稅改革存在的問題”不了解的蛙友們。更多相關(guān)信息,請實(shí)時(shí)關(guān)注卡寶寶網(wǎng)。網(wǎng)站匯聚了海量資訊,歡迎您的分享討論。


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